2020年疫情期间免税政策（2020年疫情期间免税的文件）

2020年疫情期间，为支持企业纾困解难、稳定经济运行，国家及多地出台系列免税政策，主要包括：对疫情防控重点物资生产企业免征增值税，扩大小微企业、个体工商户增值税免税范围，提高部分产品出口退税率，以及阶段性减免社保费等，这些政策聚焦医疗物资生产、小微企业生存及外贸稳定，有效减轻企业负担，保障疫情防控物资供应，助力经济快速恢复，体现了政策对特殊时期市场主体的精准支持。

2020年疫情期间国家财税扶持政策深度解析

自2020年初新冠疫情爆发以来，为有效应对疫情对经济的冲击，帮助企业尤其是中小微企业和个体工商户渡过难关，国家及各地方政府密集出台了一系列力度空前的财税扶持政策，这些政策以“减、免、缓、退”为核心，为企业提供了宝贵的“及时雨”，在稳定就业、保障民生方面发挥了至关重要的作用，本文将系统梳理2020年疫情期间主要的免税及税费减免政策，并解读其核心要点与适用范围，希望能为相关企业提供清晰的指引，建议您收藏本文,以备不时之需。

本文目录一览

1. 疫情下的企业财税扶持政策全景
2. 城镇土地使用税与房产税的减免措施
3. 疫情期间税收优惠政策的执行期限与到期安排
4. 增值税减免政策详解
5. 社会保险费减免政策与地方实践
6. 武汉市小规模企业增值税优惠政策特例

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疫情下的企业财税扶持政策全景

在抗击新冠疫情的严峻形势下，国家迅速行动，从财政、税收、金融等多个维度构建了全方位的企业支持体系，旨在为企业输血、减负、赋能。

财政资金保障与精准投放

国家层面第一时间启动了应急财政保障机制，据统计，截至2020年2月初，中央和地方各级财政已累计安排疫情防控资金超过664亿元，并确保资金快速拨付、精准使用，为医疗救治、物资采购、疫苗研发等关键环节提供了坚实的财力支撑。

税收优惠政策的系统化设计

税收优惠政策是此次扶持体系中的核心,其设计思路主要围绕以下几个层面展开：

• 支持社会捐赠，凝聚抗疫合力：为鼓励企业和个人踊跃捐款捐物，国家明确指出，企业通过公益性社会组织或县级以上政府及其部门用于应对新冠疫情的现金和物资捐赠，在计算企业所得税应纳税所得额时，可全额在税前扣除,这一政策极大地激发了社会力量参与抗疫的积极性。
• 加速出口退税，缓解企业资金压力：为稳住外贸基本盘，对出口企业实施了更为便捷的退税政策，对于注册资本超过1000万泰铢的商品出口商，若通过电子方式提交退税申请，审核时限从原来的30天缩短至15天；若提交纸质资料，则从60天缩短至45天,有效盘活了企业的流动资金。
• 行业精准滴灌，聚焦困难领域：针对受疫情冲击最严重的交通运输、餐饮、住宿、旅游等行业，出台了专门的税收减免政策，如“六税两费”减免、房产税和城镇土地使用税困难减免等，力求帮助这些行业尽快恢复“造血”功能。

城镇土地使用税与房产税的减免措施

为切实减轻企业的经营负担，特别是对于因疫情导致经营困难或停工的企业,国家在房产税和城镇土地使用税方面出台了针对性的减免政策。

困难行业纳税人的专项减免

政策明确对受疫情影响较大的四大类困难行业纳税人,可申请免征2020年第二季度自用的房产税和城镇土地使用税。

• 四大困难行业：包括交通运输、餐饮、住宿、旅游业（具体指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）。
• 判定标准：纳税人需满足2019年度或2020年度季度主营业务收入占其收入总额50%以上的条件。
• 政策目的：此项政策旨在为这些“重灾区”企业提供直接的成本减免,帮助其渡过最艰难的时期。

出租方租金减免的税收激励

为鼓励大型商业综合体、商场、产业园区等业主方主动为承租的中小微企业和个体工商户减免租金,政策配套了税收优惠：

• ：对在疫情期间为承租方减免租金的业主，可根据其实际减免的租金额度，相应减免其2020年度应缴纳的房产税和城镇土地使用税，这种“以奖代补”的方式，有效激发了市场主体间的互助行为,形成了良好的社会效应。

地方性政策的补充与细化

以湖北省咸宁市为例，其政策与国家层面保持一致，并进一步明确了操作流程，符合条件的纳税人需向主管税务机关提交申请，并提供行业资质证明、经营受影响的佐证材料等,以确保政策的精准落地。

疫情期间税收优惠政策的执行期限与到期安排

疫情期间出台的税收优惠政策多为阶段性措施,其执行期限和到期后续安排备受企业关注。

• 多数政策执行至2022年底：包括但不限于增值税小规模纳税人适用3%征收率销售额免征增值税政策、生产生活性服务业增值税加计抵减政策、以及制造业中小微企业部分税费延缓缴纳政策等,其执行期限普遍延长至2022年12月31日。
• 社保减免政策的阶段性调整：武汉市等疫情严重地区的职工社保单位缴费部分减免政策，曾一度延长至2020年底,体现了政策的灵活性和针对性。
• 已到期政策的处理：原定于2020年底到期的增值税征收率从3%降至1%的优惠政策，在到期后已恢复至原征收率，对于享受过该优惠的纳税人，其按1%缴纳的增值税部分，无需再按照差额并入企业收入缴纳企业所得税,因为其税负差异已在收入确认环节体现。

增值税减免政策详解

增值税作为我国主体税种,其减免政策在疫情期间对减轻企业流转税负担起到了立竿见影的效果。

• 生活服务业收入免征增值税：为保障民生、稳定消费，对提供生活服务（包括餐饮、住宿、居民日常服务等）取得的收入，在特定时期内实行免征增值税政策,直接降低了相关企业的税负。
• 湖北省小规模纳税人特殊政策：作为疫情首发地，湖北省获得了特殊支持，在2020年3月1日至5月31日期间，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，可享受免征增值税的优惠,力度空前。
• 科技企业孵化器等机构的税收支持：为鼓励创新创业，对符合条件的科技企业孵化器、大学科技园和众创空间，向其孵化对象提供的孵化服务免征增值税，为“双创”生态注入了活力。

社会保险费减免政策与地方实践

社保费减免是直接降低企业用工成本、稳定就业岗位的关键举措,政策在国家和地方层面均有明确部署。

• 全国性普惠政策：
  • 小微企业：2020年2月至6月，对中小微企业（含按单位参保的个体工商户）养老、失业、工伤保险三项社保的单位缴费部分实行免征。
  • 大型企业：对大型企业上述三项社保的单位缴费部分实行减半征收。
  • 个人部分：职工个人应缴纳的社保部分不予减免,确保了社保待遇不受影响。
• 湖北省的特殊支持：湖北省作为疫情中心，执行更为优惠的政策，2020年2月至6月，对湖北省所有企业（不含机关事业单位）三项社保的单位缴费部分实行免征,政策力度最大。
• 缓缴政策的适用：对于受疫情影响、生产经营出现严重困难的企业，可申请缓缴社保费，缓缴期限可延长至2020年12月底，并且缓缴期间免收滞纳金,为企业争取了宝贵的喘息时间。

武汉市小规模企业增值税优惠政策特例

武汉市作为疫情最严重的地区，其小规模企业增值税优惠政策具有鲜明的阶段性特征,充分体现了政策的精准性和特殊性。

• 政策分阶段执行：

  • 2020年3月1日前：执行国家常规政策，即小规模纳税人增值税征收率为3%，季度销售额未超过30万元的,免征增值税及其附加税费。
  • 2020年3月1日至12月31日：执行疫情专项减免政策，根据国家统一部署，湖北省（含武汉市）小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税,这一政策极大地减轻了武汉小微企业的生存压力。

• 后续政策的延续与调整：

  • 2022年优惠政策：为持续助企纾困，国家规定自2022年4月1日至12月31日，对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,继续免征增值税。
  • 普惠性政策：国家层面仍对小规模纳税人实行月销售额15万元以下（季度45万元以下）免征增值税的普惠性政策。